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税务433 | 基础阶段常见问题答疑汇总及强化阶段备考建议

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发表于 2022-7-27 09:00:33 | 显示全部楼层 |阅读模式 来自: 中国安徽

进入暑假阶段,大家难免会有一些手忙脚乱。本篇就是汇总基础阶段同学问的问题,然后就暑期阶段的备考方法给出了一些建议。希望可以对大家有一些帮助。


一、税收学原理部分

1. 税收和政府收费的区别
答:税收的形式特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。但是同学不能直接回答税收的形式特征,而是要从形式特征的角度回答二者的区别。

参考答案:
税收是指一国公民包括自然人和法人,为享受国家与政府提供的公共服务而必须支付的对价。税收本质上是政府与社会公民之间的一种利益交换关系,或者说是政府与公民之间的一种利益交换关系。政府收费是指政府为了满足特定的目的而向社会公民收取的费用。税收与政府收费的主要区别体现在税收的形式特征上:

(1)从强制性上,税收是通过国家法律的颁布、执行而进行的,对任何单位和个人都具有普遍约束力;政府收费的设立只是为了满足政府的某种需要,并未通过法律的形式颁布执行,是非强制的。

(2)从无偿性上,税收征收后不直接偿还给具体对应的纳税人,但其在整体上是有偿的;而政府收费是直接有偿的。

(3)从固定性上,税收无论是从征收总量还是征收程序上都是固定的;而政府收费的征收缺乏完备的确定性。

2. 公平原则或效率原则混淆
答:在课本上有四个地方出现公平原则,分别是:亚当·斯密税收原则、瓦格纳四项九端原则、现代西方公平原则和我国的公平原则。一般来说,在亚当·斯密原则和瓦格纳税收原则中,公平是作为一个次原则出现的不容易混淆,而在公平原则上我国的公平原则和现代西方的公平原则表述是一致的。但在效率原则的表达上是有区别的,大家要注意。另外,如果在题干中不特别强调设问现代西方效率原则或公平原则,就回答我国的效率原则或公平原则。

3. 如何理解超额累进税率避免重复征税的作用
答:在相同情况下,按照全额累进税率计算比按照超额累进税率计算出的税额多的部分就是重复征税的部分。(即1000—790的部分)

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4. 影响税收负担的因素和影响宏观税收负担的因素二者不一样
答:影响税收负担的因素包括:经济发展水平的高低、国家职能范围的大小、国家的经济政策、企业与国民的纳税意愿、税收征管因素;影响宏观税收负担的因素:经济发展水平、国家职能范围、税收征管因素、税收制度、非税收入比重、价格因素。(税负转嫁、税制结构)

5. 拉弗曲线上,在通货膨胀时期高税率抑制什么的过度扩张?
答:在通货膨胀时期,高税率通过抑制生产、劳动、就业最终抑制经济产出。

6. 如何区别绿色税收(国家税收课本82页)、绿化税制(课件)、绿色税制(题目中)这三个定义
答:这些定义差别不大,大家可以对比一下书上和课件中给出的定义,虽然表述不同,但是都是想表达通过税收再分配工具来实现环境保护、节能减排、绿色发展的目的。如果题中出现大家回答哪个定义都可以。

7. 为什么大部分国家普遍选择复合税制
答:同学在回答时回答了复合税制的优点,但不全面。还可以回答单一税制的缺点,从正反两方面回答,答案更加完整。

8. 税收要素课本和红宝书表述并不完全一致,如何取舍
答:税收要素重点时理解,具体的分类一般不会考。如果真的考察的话,大家按哪个写都可以。

9. 如何理解环境税双重红利的蓝色红利
答:可以依托开征环境税所增加的税收收入,综合减免企业生产过程中的税收,避免单方面的成本上升,从而稳定产出。一旦企业在环保技术方面有突破,降低了减排成本,那么还可以增加产出。又如,开征环境税之后减免劳动税收,不仅可以降低企业的劳动成本,增加用工需求,而且还可以提高劳动者的劳动收益,增加劳动供给,进而促进就业增长。再如,利用环境税收专门减免某些低收入群体的税负,可以调节收入分配,促进社会公平。此外,即使不进行其他领域税收的调整,单纯依靠环境税收进行节能减排方面的政府投资,也有利于拉动就业与增长,并且在推动环保产业发展的同时,助力于产业结构调整。

10.资源税中级差收入如何体现公平原则
答:级差资源税主要是调节资源使用者因资源条件不同所取得的级差收益,其实质是对级差地租的征收。我国对资源的级差收入开征级差资源税,将企业和个人因利用自然资源而多得的超额收入直接归国家所有。同时,可以使企业的利润水平真实地反映企业主观努力而取得的效益,有利于企业之间的公平竞争。

二、国际税收部分

1. 红宝书上国际税收的内容多并且大多为法条怎样才能把握重点?
答:现阶段可以以《国家税收》课本和基础班PPT中的知识点为重点去理解,红宝书中的内容作为补充拓宽知识面。

2. 居民身份的判定标准这类题的答题方法
答:首先区分是自然人居民还是法人居民(如果不指出就都回答),然后回答国际税中居民身份的判定标准,然后回答我国的判定标准,最后可以回答一下居民身份判定中冲突的协调。

3. 对于《中新税收协定》如何把握
答:《中新税收协定》的大标题可以掌握一下,西财19年初试考察过“国际税收协定的主要内容”的简答题;学姐文件中重点标注的需要掌握;其他涉及国际税的知识点如:常设机构、居民身份的判定、所得来源地的判定可以作为补充。

4. 计算抵免限额时境外收入是否需要还原成税前金额?
答:如果题目中给定的是国外的经营所得,这就是税前所得,因此不需要还如果题目中给的是股息所得,因为股息是税收分配,所以要将股息还原成税前所得。

5. 国际重复征税和重复征税
答:国际重复征税只包括法律性重复征税和经济性重复征税,税制性重复征税不是国际重复征税中的内容,而是重复征税中的内容。

三、税收征管部分

对于征管部分的范围如何把握?
答:征管部分在初试中占比较小,在题目中考察的内容以背诵为主。因此,在复习时要结合《国家税收》课本第十四章和基础阶段PPT中的内容进行理解和背诵。

四、税制部分

1.  计算题应该做哪些?轻一上的题目应该选择那些去做?
答:如果是在听CPA课程的同学现阶段可以先做课上的例题,强化一下课上老师所讲的内容。在强化阶段我们的课程也会对税制部分进行讲解。当然,强化阶段就更加针对西财的出题风格,课上可会化轻一上的重点题目,大家再重复做题即可。如果没听CPA课程的同学,可以先做一下红宝书真题中的计算题,感受一下西财的出题风格。如果有问题的话,可以及时调整自己的复习计划。

2.  税制部分可以出简答题的地方需要背诵吗?
答:对于这些知识点可以先理解后期在记忆。西财在简答题部分的考察范围不只是税收学原理、国际税收和税收征管,有时也会和税制和热点结合起来考察,这些部分的内容也不要忽视。例如:去年就曾考察国内旅客运输服务的抵扣凭证有哪些?

3.  轻一小税种需要看吗?
答:轻一小税种需要学习。西财计算题的考察主要以四大税种为主,但这也并不意味着只考察四大税种。例如去年在增值税的计算题中考察了烟叶税在计算销项税时是否包含在税基中;之前年度西财还曾考察过印花税的一道答题。因此,对于小税种部分,考生还是应该掌握其计算方法。

4.  免抵退和免退税的区别
答:免抵退是生产企业出口,免的是出口销售的税,退的是生产环节产生的税,这部分可以用于抵内销应纳税。

免退税是指贸易公司,免的是出口销售的税,退的是购进环节所纳的税,免征增值税就是指出口销售时免征增值税。(因为不是生产企业,无抵内销应纳税的环节。)

5.不动产转让增值税的处理方法
答:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

“营改增”之后取得的不动产,一般纳税人转让不动产增值税税率9%;小规模纳税人5%。

五、综合问题

1.红宝书、《国家税收》课本、PPT三者范围不同、部分内容表述不同应该如何把握?
答:对于三者都重复出现的内容是需要重点理解的,后期背诵时也需要重点记忆一下。对于那些不重复出现的内容考生现阶段理解即可,知识点理解透彻之后哪些是重点内容自己也可以做取舍,后期再进行记忆即可。

2.什么时候开始专业课的背诵?
答:专业课的背诵从强化阶段后期或冲刺阶段开始即可。现阶段考生需要做得就是理解书上的知识点,理解透彻之后背诵也就简单一些。同时,写简答题时要训练自己的答题格式,背诵内容是答案素材,组织出有条理的答案可以在简答题中取得更高的分数。

3.现在才开始复习专业课晚吗?
答:现阶段开始复习也不算晚,但也要抓紧复习。西财433复习不仅有《国家税收》课本中的内容还涉及计算部分,完成基础阶段的任务也需要花费一些时间。因此,大家尽快开始专业课的学习。特别是跨考的同学,由于没有本科阶段的基础,在理解知识点时要花费更多时间,要在理解知识的基础上加快进度。

4.论述题应该怎么准备?写多少字合适。
答:现阶段需要为论述题做的准备就是理解知识点。课上会为大家讲解论述题的答题方法,但答题方法知识框架,还需要内容来填充。因此现阶段大家要理解知识点、阅读热点来为之后回答论述题积累素材。论述题字数大概在800左右,考生可以根据自己在考场上时间的多少以及论证的需要自行增减。

5.现阶段一天学多长时间专业课合适?
答:现阶段专业课学习时间可以1-2小时,主要用于理解税原、国际税、征管和税制部分的计算方法。但是时间只是参考,大家不要因为没学够这么长时间而焦虑,学习时要有效率。不要用身体上的勤奋来掩盖思维上的懒惰。

六、强化阶段复习建议

强化阶段我们要继续巩固基础阶段的内容,然后就是学习税制的内容并配合一些习题。对于基础阶段来说,大家可以二刷我们基础班的课程或者看我们基础阶段给大家提供的资料。对于税制部分可以听CPA的课程,理解每个税种的计算方法;然后配合我们的强化课程更有针对性的理解考研的出题方式。关于做题,可以做简答题、名词解释题的真题,计算题部分大家可以参考轻一。做题不要只做一遍可以多做几遍,每做一次你的理解都会不同。暑期阶段在我们整个复习过程中都十分重要,大家一定要好好把握。


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发表于 2022-10-23 15:11:12 来自手机 | 显示全部楼层 来自: 中国湖南
请问这个阶段了,应该到什么进度比较合适了呀?
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